Al igual que ocurre con los delitos contra la vida de las personas las fuentes de información probatoria pueden ser personas, documentos, rastros o elementos físicos, pericias y técnicas de laboratorio.

Pericias
Por lo general la pericia de mayor relevancia en este tipo de delitos es la auditoria. En las investigaciones financieras el fiscal debe tener claro para qué va a pedir, en uso de la dirección funcional definiendo, a partir del tipo penal y con vista en la información de que dispone, que es lo que necesita que se le informe.

Particularmente debe ser cuidadoso al valorar la utilidad y pertinencia del estudio pues si no se cuenta con suficiente evidencia documental contable, pero si testimonial, como ocurre en varias formas de comisión de fraudes, podría favorecer su impunidad esperando un informe que sabe de ante mano que no le va a traer ningún resultado efectivo. En este sentido, es obligación del fiscal evaluar otras fuentes probatorias y no necesariamente un estudio de auditoria o financiero.

Algunos casos de investigaciones financieras para determinar esquemas de fraudes, o de lavado de dinero normalmente se requiere de la participación de varios expertos (especialistas en bolsa, en banca, informes técnicos complementarios de otras áreas del conocimiento de agrónomos, ingenieros civiles, especialistas en informática, etc.). En estos casos resulta imprescindible tomar la consulta oportuna al investigador (financiero) pues hay patrones de conductas utilizados por los “lavadores” o los defraudadores que permiten deducir a priori la forma o el modo en que se pudo llevar a cabo el delito, lo que permite visualizar las necesidades probatorias y la necesidad de concurrencia de otros expertos.

También es importante definir de previo, la dimensión temporal que abarcará la investigación pues precisamente una de las características los delitos financieros es que normalmente ocurren durante un lapso de tiempo que en ocasiones puede ser muy extenso. La dimensión territorial es otro aspecto a considerar pues parte de la información podría estar en otros países.